Kinh doanh lỗ có phải đóng thuế không?

Tóm tắt tình huống

Một cá nhân kinh doanh quần áo từ năm 2015, ban đầu có lãi nhưng sau đó liên tục thua lỗ, phải vay mượn để xoay vòng vốn. Đến nay đã ngừng kinh doanh hơn một năm, rơi vào cảnh nợ nần, phải đi làm thuê kiếm sống. Trong quá trình buôn bán trước đây, có thời điểm không kê khai, không nộp thuế đầy đủ.

Người này lo lắng: Kinh doanh thua lỗ có phải nộp thuế không? Nếu đã nghỉ bán, liệu sau này cơ quan thuế có truy thu thuế cũ hay không? Trong hoàn cảnh hiện tại, có cơ chế miễn, giảm hoặc xóa nợ thuế hay không?

1. Kinh doanh lỗ có phải nộp thuế không?

Câu trả lời là: có thể có, có thể không, tùy doanh thu, không phụ thuộc vào lãi hay lỗ.

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Phải nộp thuế, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, kể cả khi kinh doanh bị lỗ.

Điều này có nghĩa:
👉 Thuế khoán không tính theo lợi nhuận, mà tính theo doanh thu ước tính.
👉 Việc bạn lỗ, vay tiền, bù lỗ… không phải căn cứ miễn thuế.

2. Đã ngừng kinh doanh thì có còn phải đóng thuế không?

Nếu đã thực sự ngừng hoạt động kinh doanh, thì:

Không phát sinh thuế GTGT và thuế TNCN từ thời điểm ngừng bán.

Không bị tính thuế cho các năm sau, với điều kiện đã thông báo ngừng/chấm dứt hoạt động với cơ quan thuế.

👉 Vấn đề mấu chốt là:
Bạn đã làm thủ tục thông báo chấm dứt hộ kinh doanh hay chưa?

Nếu chưa thông báo, trên hệ thống:

Hộ kinh doanh vẫn được xem là đang tồn tại

Và thuế môn bài vẫn tiếp tục phát sinh hàng năm

3. Thuế môn bài: lỗ vẫn có thể phải đóng

Thuế môn bài là loại thuế:

Thu theo năm

Không phụ thuộc vào lãi hay lỗ

Chỉ căn cứ vào việc có đăng ký kinh doanh hay không

👉 Nếu chưa làm thủ tục chấm dứt hộ kinh doanh, thì:

Dù không bán hàng

Vẫn có thể bị tính thuế môn bài cho các năm tiếp theo

4. Có bị truy thu thuế các năm trước không?

Có khả năng, nếu:

Các năm trước có doanh thu trên 100 triệu

Nhưng chưa kê khai, chưa nộp đủ thuế

Và chưa hết thời hiệu xử lý

Theo Luật Quản lý thuế, cơ quan thuế có quyền:

Truy thu thuế còn thiếu

Xử phạt vi phạm hành chính

Tính tiền chậm nộp

👉 Tuy nhiên, không phải trường hợp nào cũng bị truy thu, mà còn phụ thuộc:

Hồ sơ quản lý thuế từng năm

Mức độ vi phạm

Thời hiệu xử lý

5. Có được miễn, giảm hoặc xóa nợ thuế không?

Pháp luật có cơ chế hỗ trợ, nhưng không tự động.

Bạn có thể xem xét các hướng sau:

🔹 Miễn tiền phạt, tiền chậm nộp

Nếu:

Gặp khó khăn đặc biệt

Không còn khả năng tài chính

Có hồ sơ chứng minh (bệnh tật, mất khả năng lao động, thiên tai, dịch bệnh…)

🔹 Xóa nợ thuế

Trong một số trường hợp đặc biệt như:

Cá nhân mất khả năng thanh toán thực sự

Không còn tài sản để thi hành

Ngừng kinh doanh lâu dài

👉 Phải làm đơn đề nghị, gửi Chi cục Thuế nơi quản lý trực tiếp.

6. Bạn nên làm gì ngay lúc này?

Xác minh tình trạng hộ kinh doanh tại Chi cục Thuế

Làm thủ tục chấm dứt hoạt động (nếu chưa làm)

Rà soát xem:

Có nợ thuế không

Nợ loại nào (thuế khoán, môn bài, phạt…)

Nếu có nợ:

Chủ động làm đơn xin miễn, giảm, xóa

Trình bày hoàn cảnh thực tế

Kết luận

Kinh doanh lỗ vẫn có thể phải đóng thuế nếu doanh thu trên 100 triệu/năm

Đã nghỉ bán thì không phát sinh thuế mới, nhưng phải làm thủ tục chấm dứt

Thuế môn bài vẫn tính nếu chưa đóng cửa pháp lý

Có thể xin miễn, giảm, xóa nợ, nhưng cần chủ động làm hồ sơ