Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ – Doanh nghiệp cần xử lý thế nào?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào không được khấu trừ là vấn đề thường gặp với nhiều doanh nghiệp, đặc biệt khi kiểm tra thuế hoặc quyết toán cuối năm. Việc xác định đúng nguyên nhân và xử lý kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu tổn thất tài chính và tránh bị truy thu thuế.

1. Thế nào là thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ?

Theo quy định tại Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, chỉ những hóa đơn GTGT đầu vào phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT và đáp ứng đủ điều kiện khấu trừ mới được khấu trừ.
Trường hợp không được khấu trừ thường gồm:
Hóa đơn không hợp lệ, không đầy đủ thông tin.
Hóa đơn không kê khai đúng kỳ, quá thời hạn cho phép.
Hàng hóa/dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động không chịu thuế.
Hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt >20 triệu đồng.
Không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (đối với hóa đơn >20 triệu).

2. Hậu quả khi không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Tăng chi phí: Thuế GTGT đầu vào không khấu trừ được sẽ phải hạch toán vào chi phí, ảnh hưởng đến lợi nhuận.
Bị truy thu thuế: Khi cơ quan thuế kiểm tra, nếu phát hiện hóa đơn kê khai sai, doanh nghiệp có thể bị truy thu và phạt vi phạm hành chính.
Giảm chỉ tiêu tài chính: Gây khó khăn khi vay vốn, kêu gọi đầu tư, làm báo cáo tài chính.

3. Các bước xử lý khi phát hiện thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ

a. Xác định nguyên nhân cụ thể
Đối chiếu lại hóa đơn đầu vào với danh sách kê khai thuế.
Kiểm tra thời điểm kê khai có đúng kỳ không.
Xem xét lại chứng từ thanh toán.
b. Hạch toán lại cho đúng
Với hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ, doanh nghiệp phải hạch toán toàn bộ giá trị hóa đơn vào chi phí, không hạch toán riêng phần thuế GTGT đầu vào.
c. Lập biên bản giải trình (nếu cần)
Trường hợp cơ quan thuế yêu cầu, doanh nghiệp cần lập biên bản giải trình nguyên nhân, kèm theo các chứng từ liên quan.
d. Cập nhật quy trình nội bộ
Rà soát lại quy trình kiểm tra hóa đơn – chứng từ, quy định rõ trách nhiệm từng bộ phận liên quan để tránh tái phạm.

4. Cách phòng ngừa lỗi thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ

Chỉ lấy hóa đơn từ nhà cung cấp uy tín.
Kiểm tra kỹ nội dung hóa đơn, thời hạn kê khai.
Luôn thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn trên 20 triệu đồng.
Đào tạo kế toán định kỳ về các quy định thuế.
Sử dụng phần mềm kế toán – thuế hỗ trợ quản lý hóa đơn.

Kết luận

Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ không chỉ làm tăng chi phí cho doanh nghiệp mà còn tiềm ẩn rủi ro bị cơ quan thuế xử phạt. Do đó, việc kiểm soát tốt đầu vào và thực hiện đúng quy định về kê khai, thanh toán là chìa khóa giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, minh bạch và tuân thủ pháp luật.

Cần hỗ trợ rà soát hóa đơn và tư vấn khấu trừ thuế đúng luật?
Hotline: 0943.612.538
Email: khaitanghong@gmail.com