Mở tiệm spa hộ kinh doanh cá thể – Cần đóng những loại thuế nào?

Khi mở tiệm spa dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể, chủ hộ cần hiểu rõ về nghĩa vụ thuế để tránh vi phạm và có kế hoạch tài chính phù hợp. Dưới đây là những thông tin cơ bản về các loại thuế phải đóng theo quy định hiện hành.

1. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế?

Theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải đóng thuế nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Như bạn chia sẻ, doanh thu tiệm spa khoảng 70 triệu đồng/tháng, tương đương 840 triệu đồng/năm, nên bạn thuộc diện phải nộp thuế.
Dù lợi nhuận thực tế không cao (do chi phí lớn), thuế vẫn được tính dựa trên doanh thu, không dựa vào lợi nhuận.

2. Ba loại thuế phải nộp đối với hộ kinh doanh spa

Theo quy định, bạn sẽ phải nộp 3 khoản thuế sau:
a. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Áp dụng theo phương pháp khoán, tức cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế suất dựa vào ngành nghề.
Với dịch vụ spa, thuế suất GTGT hiện nay là 5% trên doanh thu.
b. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Áp dụng tương tự như thuế GTGT, mức thuế TNCN với ngành dịch vụ là 2% trên doanh thu.
c. Lệ phí môn bài
Mức lệ phí này phụ thuộc vào doanh thu năm trước:
Dưới 300 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí
Từ 300 – dưới 500 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
Từ 500 triệu – dưới 1 tỷ đồng/năm: 500.000 đồng/năm
Từ 1 tỷ đồng trở lên: 1 triệu đồng/năm
Với doanh thu ước tính 840 triệu đồng/năm, bạn thuộc mức 500.000 đồng/năm.

3. Thuế được tính như thế nào?

Ví dụ minh họa cho mức thuế của bạn:
Doanh thu 840 triệu đồng/năm
GTGT: 840 triệu x 5% = 42 triệu đồng
TNCN: 840 triệu x 2% = 16,8 triệu đồng
Lệ phí môn bài: 500.000 đồng/năm
➡️ Tổng số thuế phải nộp/năm: ~59,3 triệu đồng (ước tính, có thể chênh lệch tùy địa phương và cách cơ quan thuế khoán doanh thu).

4. Trường hợp được miễn thuế

Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, bạn sẽ được miễn hoàn toàn các loại thuế GTGT và TNCN.
Tuy nhiên, trong trường hợp bạn có nhiều nguồn thu từ các địa điểm kinh doanh khác nhau, doanh thu sẽ được cộng gộp lại để xác định nghĩa vụ thuế.

5. Cần làm gì để kê khai đúng?

Khi mới đăng ký hộ kinh doanh, bạn cần thông báo doanh thu dự kiến với Chi cục Thuế quận/huyện để được cơ quan thuế xác định mức khoán.
Mỗi quý hoặc năm, cơ quan thuế có thể rà soát hoặc điều chỉnh mức khoán nếu doanh thu thực tế thay đổi đáng kể.
Bạn cũng nên lưu giữ hóa đơn đầu vào và sổ sách để chứng minh chi phí, đặc biệt trong trường hợp bị kiểm tra hoặc muốn chuyển sang phương pháp kê khai thuế.