Bán hàng online phải nộp những loại thuế gì theo quy định hiện hành?

Tóm tắt tình huống

Một cá nhân vừa mất việc, đang gặp khó khăn về tài chính và quyết định chuyển sang bán quần áo online qua mạng xã hội và các sàn thương mại điện tử để có thu nhập trang trải cuộc sống. Do chưa từng kinh doanh, người này lo lắng không biết bán hàng online có phải nộp thuế hay không, nếu có thì phải nộp những loại thuế nào, mức thu ra sao và có cần đăng ký kinh doanh hay không.

Đây cũng là băn khoăn chung của rất nhiều người bắt đầu kinh doanh online nhỏ lẻ hiện nay.

1. Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Câu trả lời là có, nhưng không phải ai cũng phải nộp thuế.

Theo quy định hiện hành, cá nhân bán hàng online được xem là cá nhân kinh doanh. Nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh không phụ thuộc vào việc bán online hay bán trực tiếp, mà phụ thuộc chủ yếu vào doanh thu trong năm.

👉 Trường hợp doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống
Cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

👉 Trường hợp doanh thu trên 100 triệu đồng/năm
Cá nhân bán hàng online phải nộp thuế theo quy định, kể cả khi không đăng ký hộ kinh doanh.

2. Các loại thuế phải nộp khi bán hàng online
2.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Đối với hoạt động bán hàng hóa online (quần áo, mỹ phẩm, đồ gia dụng…), thuế GTGT được tính theo tỷ lệ trên doanh thu, không phải trên lợi nhuận.

Thuế suất GTGT: 1% trên doanh thu

Ví dụ:
Doanh thu bán hàng online trong năm là 300 triệu đồng
→ Thuế GTGT phải nộp: 300 triệu x 1% = 3 triệu đồng

2.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Song song với thuế GTGT, cá nhân bán hàng online còn phải nộp thuế thu nhập cá nhân, cũng tính trực tiếp trên doanh thu.

Thuế suất TNCN: 0,5% trên doanh thu

Ví dụ:
Doanh thu 300 triệu đồng/năm
→ Thuế TNCN phải nộp: 300 triệu x 0,5% = 1,5 triệu đồng

👉 Tổng thuế GTGT + TNCN phải nộp: 1,5% doanh thu

3. Bán hàng qua sàn thương mại điện tử: Ai nộp thuế?

Từ cuối năm 2024, pháp luật đã có quy định mới nhằm siết chặt quản lý thuế đối với kinh doanh online.

Theo quy định, đối với cá nhân bán hàng trên sàn thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng thanh toán, thì:

Sàn thương mại điện tử có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán (nếu thuộc diện phải nộp thuế);

Người bán không phải tự đi kê khai, nộp thuế đối với phần doanh thu đã được sàn khấu trừ.

👉 Trường hợp bán hàng online qua mạng xã hội, livestream, inbox, chuyển khoản cá nhân, không qua sàn có chức năng khấu trừ thì người bán phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế.

4. Có phải nộp lệ phí môn bài khi bán hàng online không?

Điều này phụ thuộc vào việc có đăng ký hộ kinh doanh hay không.

Không đăng ký hộ kinh doanh → Không phải nộp lệ phí môn bài.

Có đăng ký hộ kinh doanh → Phải nộp lệ phí môn bài, trừ các trường hợp được miễn.

Mức lệ phí môn bài (theo doanh thu/năm):

Doanh thu trên 500 triệu đồng: 1.000.000 đồng/năm

Trên 300 – 500 triệu đồng: 500.000 đồng/năm

Trên 100 – 300 triệu đồng: 300.000 đồng/năm

👉 Miễn lệ phí môn bài nếu:

Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống; hoặc

Năm đầu tiên thành lập hộ kinh doanh.

5. Lời khuyên cho người mới bắt đầu bán hàng online

Nếu mới bán nhỏ lẻ, doanh thu thấp → theo dõi doanh thu thực tế, chưa cần quá lo lắng về thuế.

Khi doanh thu ổn định, tăng cao → chủ động tìm hiểu và kê khai đúng để tránh bị truy thu, phạt chậm nộp.

Ưu tiên bán qua sàn thương mại điện tử lớn để được khấu trừ, nộp thuế thay, giảm rủi ro pháp lý.

Kết luận

Bán hàng online không phải lúc nào cũng phải nộp thuế;

Chỉ khi doanh thu trên 100 triệu đồng/năm mới phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT và TNCN;

Thuế được tính theo tỷ lệ trên doanh thu, không tính lãi hay lỗ;

Việc nắm rõ quy định từ đầu sẽ giúp người kinh doanh tránh rủi ro và yên tâm làm ăn lâu dài.