Những sai lầm thường gặp khi quyết toán thuế cuối năm và cách tránh

Những sai lầm thường gặp khi quyết toán thuế cuối năm và cách tránh

Quyết toán thuế là khâu quan trọng trong hoạt động tài chính kế toán, đặc biệt với doanh nghiệp vừa và nhỏ. Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp vẫn mắc phải các lỗi phổ biến, dẫn đến bị truy thu thuế, phạt vi phạm hành chính hoặc bị thanh tra kiểm tra thuế. Bài viết dưới đây sẽ chỉ ra những sai lầm thường gặp và cách xử lý đúng luật.

1. Kê khai sai hoặc thiếu thu nhập chịu thuế

Đây là lỗi phổ biến nhất, đặc biệt khi doanh nghiệp:
Không tổng hợp đầy đủ doanh thu trong năm.
Ghi nhận sai thời điểm doanh thu.
Không tính các khoản thu khác như: lãi tiền gửi, hoàn nhập dự phòng, thu nhập từ thanh lý tài sản…

Cách tránh:

Kiểm tra chặt chẽ báo cáo tài chính, đối chiếu sổ kế toán với hóa đơn – chứng từ gốc, bảo đảm không bỏ sót khoản thu.

2. Hạch toán chi phí không đúng quy định

Một số khoản chi không đủ hóa đơn, chứng từ vẫn được đưa vào chi phí tính thuế TNDN, khiến cơ quan thuế loại trừ khi quyết toán, dẫn đến tăng số thuế phải nộp.
Ví dụ:
Chi tiếp khách vượt mức nhưng không có bảng kê.
Mua hàng hóa, dịch vụ không có hợp đồng.
Thanh toán bằng tiền mặt >20 triệu đồng.

Cách tránh:
Chỉ ghi nhận chi phí hợp lý, hợp lệ, có đầy đủ chứng từ theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC.

3. Không quyết toán thuế TNCN cho người lao động thời vụ, thử việc

Nhiều doanh nghiệp chỉ khấu trừ thuế mà không thực hiện quyết toán thuế TNCN cuối năm cho người lao động, dẫn đến thiếu sót nghĩa vụ thuế hoặc gây thiệt hại cho người lao động.

Cách tránh:
Phân loại người lao động rõ ràng: thời vụ, thử việc, hợp đồng dài hạn; theo dõi thu nhập và khấu trừ đúng biểu thuế lũy tiến. Chủ động làm quyết toán TNCN hoặc cung cấp chứng từ khấu trừ cho người lao động tự quyết toán.

4. Không khấu trừ hoặc kê khai thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện

Nhiều doanh nghiệp không theo dõi hóa đơn đầu vào chặt chẽ, dẫn đến hóa đơn bị sai sót, quá thời hạn kê khai hoặc không đáp ứng điều kiện khấu trừ theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Cách tránh:
Thực hiện đối chiếu hóa đơn – chứng từ hằng tháng, đảm bảo kê khai đúng kỳ tính thuế. Đặc biệt chú ý thời hạn kê khai GTGT đầu vào không quá 6 tháng với hóa đơn không sai sót.

5. Không nộp tờ khai đúng thời hạn

Việc quên nộp tờ khai thuế (GTGT, TNDN, TNCN…) dù không phát sinh nghĩa vụ vẫn bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Mức phạt có thể lên đến 25 triệu đồng, kèm theo phạt chậm nộp nếu có phát sinh thuế.

Cách tránh:
Lập lịch nhắc nhở nộp tờ khai, sử dụng phần mềm thuế có cảnh báo hạn nộp. Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu cũng cần nộp tờ khai “trạng thái không phát sinh”.

Kết luận

Quyết toán thuế không đơn thuần là công việc của kế toán mà còn là trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp. Việc sai sót có thể dẫn đến tổn thất lớn về tài chính và uy tín. Do đó, doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật quy định mới, kiểm tra sổ sách kỹ lưỡng hoặc thuê tư vấn thuế chuyên nghiệp để hạn chế tối đa rủi ro.

Bạn cần hỗ trợ kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế hoặc tư vấn xử lý sai sót? Cần tư vấn nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp mới? Tư vấn pháp lý của chúng tôi:
Hotline: 0943.612.538
Email: